Kary za KSeF: ile może wynieść i od kiedy obowiązuje
Wybierz naruszenie, wpisz kwotę brutto i VAT z faktury. Kalkulator pokazuje górną granicę kary i to, czy w roku wystawienia kara w ogóle się stosuje.
Kara maksymalna za tę fakturę
2300,00 zł
Do 100% VAT wykazanego na fakturze.
| Obecna ustawa (od 1 stycznia 2027) | kara możliwa |
| Projekt, druk nr 3245 (od 1 stycznia 2028) | brak kary |
| Termin zapłaty kary | 14 dni od doręczenia decyzji |
Art. 106ni ust. 1 ustawy o VAT: kara „do” tej kwoty, nakładana decyzją naczelnika urzędu skarbowego. Projekt odroczenia przyjęty przez Radę Ministrów 20 października 2026, pierwsze czytanie w Sejmie 21 października 2026: to jeszcze nie jest prawo.
Przygotowuje Radif Partners · Metoda · ustawa o VAT, rozporządzenia i komunikaty MF sprawdzone 25 października 2026
Kary za błędy w KSeF opisuje art. 106ni ustawy o VAT. Naczelnik urzędu skarbowego może nałożyć karę pieniężną za wystawienie faktury poza systemem mimo obowiązku, za fakturę w trybie offline lub awaryjnym niezgodną ze wzorem oraz za niewysłanie takiej faktury do KSeF w terminie. Górna granica to 100 procent kwoty podatku z faktury, a gdy faktura nie zawiera VAT, na przykład przy sprzedaży zwolnionej, 18,7 procent kwoty należności ogółem. Karę płaci się w ciągu 14 dni od doręczenia decyzji. Według obecnego brzmienia ustawy przepis ma działać od 1 stycznia 2027. Rada Ministrów przyjęła 20 października 2026 projekt, który przesuwa ten dzień na 1 stycznia 2028; to druk sejmowy nr 3245, po pierwszym czytaniu 21 października 2026, a nie obowiązujące prawo. W 2026 roku za błędy w KSeF nie grozi więc kara pieniężna.
Trzy naruszenia z art. 106ni
Art. 106ni ustawy o VAT, dodany ustawą z 16 czerwca 2023 r., wymienia sytuacje, za które grozi kara:
| Naruszenie | Górna granica kary |
|---|---|
| faktura wystawiona poza KSeF mimo obowiązku | 100% VAT albo 18,7% brutto |
| faktura offline lub awaryjna niezgodna ze wzorem FA(3) | 100% VAT albo 18,7% brutto |
| faktura offline lub awaryjna wysłana po terminie | 100% VAT albo 18,7% brutto |
Dla faktury na 12 300 zł brutto z 2300 zł VAT górna granica to 2300,00 zł. Dla faktury na 5000 zł bez VAT: 935,00 zł.
Od kiedy: ustawa i projekt
| Etap | Data |
|---|---|
| Komunikat ministerstwa o przedłużeniu odroczenia | 16 września 2026 |
| Projekt przyjęty przez Radę Ministrów | 20 października 2026 |
| Pierwsze czytanie, druk nr 3245 | 21 października 2026 |
| Kary według obowiązującej ustawy | 1 stycznia 2027 |
| Kary według projektu | 1 stycznia 2028 |
Datę z ustawy wyznacza art. 23 pkt 4 ustawy z 2023 roku w brzmieniu nadanym ustawą z 5 sierpnia 2025 r.. Stan prac nad przesunięciem śledzisz w przebiegu procesu legislacyjnego w Sejmie; ministerstwo zapowiedziało zmianę w komunikacie z 16 września 2026 r. i opisało decyzję rządu w komunikacie z 20 października 2026 r..
Jak uniknąć kary
Najczęstszą przyczyną będzie spóźniona wysyłka faktury offline. Termin zależy od trybu i świąt, więc sprawdź go od razu:
Wyślij fakturę do KSeF najpóźniej
Wyślij fakturę do KSeF najpóźniej
28 grudnia 2026
| Liczone od | 23 grudnia 2026 |
| Dni robocze | 1 |
| Pominięte dni wolne | 24 grudnia 2026 (Wigilia Bożego Narodzenia), 25 grudnia 2026 (Boże Narodzenie (pierwszy dzień)), 26 grudnia 2026 (Boże Narodzenie (drugi dzień)), 27 grudnia 2026 |
| Kody QR, gdy dajesz fakturę poza KSeF | dwa: OFFLINE i CERTYFIKAT |
Druga przyczyna to faktura poza KSeF po przekroczeniu limitu 10 000 zł. Trzecia: wzór. Faktura offline musi mieć strukturę FA(3) i kody QR, opisane w trybach offline.
Co warto wiedzieć, zanim kary zaczną działać
Kara jest nakładana decyzją, a nie automatycznie przez system, i dotyczy konkretnej faktury. Naczelnik urzędu skarbowego może ją ustalić poniżej górnej granicy, a do postępowania stosuje się przepisy Ordynacji podatkowej, więc przysługuje odwołanie. Wpływy z kary trafiają do budżetu państwa, a samą karę wpłaca się bez wezwania na rachunek urzędu skarbowego w ciągu czternastu dni od doręczenia decyzji.
Okres bez kar nie oznacza, że obowiązku nie ma. Faktura wystawiona poza KSeF mimo obowiązku jest wystawiona niezgodnie z ustawą już teraz, a nabywca może mieć kłopot z odliczeniem VAT. Dlatego czas do wejścia kar najlepiej wykorzystać na przećwiczenie trybu offline, sprawdzenie programu i ustalenie, kto w firmie pilnuje terminów wysyłki. Jeśli dostaniesz decyzję, porównaj kwotę z górną granicą policzoną przez kalkulator.